Pre-Move Tax Planning: Die teuersten Steuerfehler vor dem Umzug in die USA

Die meisten deutschsprachigen Unternehmer investieren Monate oder sogar Jahre in die Planung ihres Umzugs in die USA.

Das Visum wird vorbereitet. Der Businessplan geschrieben. Die passende Unternehmensstruktur ausgewählt. Immobilien werden besichtigt, Schulen verglichen und Bankkonten eröffnet.

Doch genau in dieser Phase wird ein Thema häufig übersehen:

Die steuerliche Planung vor dem Umzug.

Aus meiner Erfahrung als Berater für deutschsprachige Unternehmer in den USA entstehen viele der teuersten Fehler nicht nach dem Umzug – sondern davor.

Der Grund ist einfach: Sobald Sie steuerlich zur U.S. Person werden, ändern sich die Spielregeln. Plötzlich sind Vermögenswerte, Beteiligungen, Konten und Entscheidungen relevant, die zuvor kaum eine Rolle gespielt haben.

Und viele dieser Themen lassen sich später nur noch schwer oder gar nicht mehr korrigieren.

Wann werden Sie überhaupt in den USA steuerpflichtig?

Eine der häufigsten Fehlannahmen lautet:

„Ich werde steuerpflichtig, sobald mein Visum genehmigt wird.“

So einfach ist es nicht.

Die U.S.-Steuerpflicht richtet sich grundsätzlich nicht nach Ihrem Visum, sondern nach steuerlichen Regeln.

Für die meisten Auswanderer sind insbesondere zwei Tests relevant:

Green Card Test

Wer Inhaber einer Green Card ist, gilt grundsätzlich als U.S. Tax Resident.

Substantial Presence Test (SPT)

Auch ohne Green Card kann man steuerlich als U.S. Person gelten.

Entscheidend ist hierbei die Anzahl der Aufenthaltstage in den USA.

Viele Unternehmer gehen davon aus, dass sie erst nach dem vollständigen Umzug steuerpflichtig werden. Tatsächlich kann die Steuerpflicht jedoch bereits früher beginnen oder in bestimmten Fällen später als erwartet.

Besonders in Übergangsjahren sollte deshalb genau geprüft werden, wann die U.S.-Steuerpflicht tatsächlich beginnt.

Denn dieses Datum kann später erhebliche steuerliche Auswirkungen haben.

Warum das Datum Ihres Umzugs steuerlich entscheidend sein kann

Vor dem Beginn der U.S.-Steuerpflicht betrachtet der IRS Sie grundsätzlich als ausländische Person.

Nach Beginn der U.S.-Steuerpflicht betrachtet der IRS Sie als U.S. Tax Resident.

Ab diesem Zeitpunkt verändern sich die Anforderungen erheblich.

Plötzlich relevant werden:

• Weltweites Einkommen
• Ausländische Konten
• Ausländische Beteiligungen
• Ausländische Investments
• Internationale Meldepflichten
• Schenkungen und Erbschaften aus dem Ausland

Viele Unternehmer konzentrieren sich auf die Gründung einer LLC oder die Beantragung eines Visums.

Dabei ist die deutlich wichtigere Frage oft:

Welche Vermögenswerte besitze ich bereits, bevor ich steuerlich zur U.S. Person werde?

Deutsche Immobilien: Vor dem Umzug und nach dem Umzug sind zwei völlig unterschiedliche Situationen

Nehmen wir folgendes Beispiel:

Sie besitzen eine Immobilie in Deutschland.

Vielleicht handelt es sich um:

• ein Mietobjekt,
• eine Ferienwohnung,
• ein geerbtes Haus,
• oder ein Mehrfamilienhaus als Kapitalanlage.

Solange Sie nicht steuerlich in den USA ansässig sind, ist ein späterer Verkauf primär ein deutsches Thema.

Sobald Sie jedoch U.S. Tax Resident werden, betrachtet auch der IRS diesen Vorgang.

Das bedeutet nicht automatisch, dass eine Doppelbesteuerung entsteht.

Es bedeutet jedoch, dass plötzlich zwei Steuersysteme gleichzeitig relevant werden.

Wer einen Immobilienverkauf ohnehin plant, sollte deshalb bereits vor dem Umzug prüfen lassen, welche Auswirkungen unterschiedliche Zeitpunkte haben können.

Geerbte Immobilien werden häufig falsch eingeschätzt

Dieses Thema begegnet uns regelmäßig.

Viele Auswanderer gehen davon aus:

„Die Immobilie habe ich geerbt. Also gibt es später keine steuerlichen Probleme.“

So einfach ist es leider nicht.

Bei geerbten Immobilien spielen verschiedene Faktoren eine Rolle:

• Zeitpunkt der Erbschaft
• Wert der Immobilie zum Erbfall
• Deutscher Wertansatz
• U.S.-steuerliche Betrachtung
• Zeitpunkt eines späteren Verkaufs

Insbesondere bei Immobilien, die bereits viele Jahre vor dem Umzug geerbt wurden, können sich komplexe Fragestellungen ergeben.

Wer solche Vermögenswerte besitzt, sollte das Thema vor dem Umzug analysieren und nicht erst kurz vor dem Verkauf.

Deutsche GmbHs und Unternehmensbeteiligungen

Viele Unternehmer besitzen in Deutschland:

• eine GmbH,
• eine Holding-Struktur,
• Anteile an Familienunternehmen,
• Minderheitsbeteiligungen an anderen Gesellschaften.

Vor dem Umzug werden diese Beteiligungen häufig als unproblematisch angesehen.

Nach Beginn der U.S.-Steuerpflicht kann sich das ändern.

Je nach Beteiligungsquote können zusätzliche Meldepflichten entstehen.

In bestimmten Fällen werden umfangreiche Information Returns erforderlich, deren Nichtabgabe empfindliche Strafen auslösen kann.

Besonders kritisch:

Viele Betroffene erfahren erst Jahre später von diesen Verpflichtungen.

Zu diesem Zeitpunkt sind die Probleme oft deutlich aufwendiger und teurer zu lösen.

Deutsche Investmentfonds können zur Steuerfalle werden

Ein weiteres Thema, das in vielen Auswanderungsberatungen kaum angesprochen wird, sind deutsche Fonds und ETFs.

In Deutschland gelten diese häufig als unkomplizierte Standardanlage.

Aus U.S.-steuerlicher Sicht kann die Situation jedoch völlig anders aussehen.

Bestimmte ausländische Investmentfonds können unter die sogenannten PFIC-Regeln fallen.

Diese Regelungen gehören zu den komplexesten Bereichen des internationalen Steuerrechts.

Die eigentliche Herausforderung besteht darin, dass viele Betroffene überhaupt nicht wissen, dass ein Problem existiert.

Deshalb sollte bereits vor dem Umzug geprüft werden:

• Welche Fonds bestehen?
• Welche ETFs werden gehalten?
• Welche Depots existieren?
• Gibt es Alternativen oder Handlungsbedarf? 

Anwartschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung

Viele Auswanderer stellen sich die Frage:

Soll ich eine Anwartschaft in der deutschen gesetzlichen Krankenversicherung abschließen?

Eine pauschale Antwort gibt es nicht.

Entscheidend sind unter anderem:

• Alter
• Familienplanung
• Geplante Aufenthaltsdauer
• Rückkehrabsichten
• Individuelle Gesundheitssituation

Für manche Auswanderer kann eine Anwartschaft sinnvoll sein.

Für andere verursacht sie lediglich laufende Kosten ohne praktischen Nutzen.

Wichtig ist vor allem, die Entscheidung bewusst zu treffen.

Anwartschaft in der Deutschen Rentenversicherung

Ähnlich verhält es sich mit der Deutschen Rentenversicherung.

Fragen können beispielsweise sein:

• Wie viele Beitragsjahre wurden bereits aufgebaut?
• Ist eine spätere Rückkehr nach Deutschland geplant?
• Soll der Lebensmittelpunkt dauerhaft in den USA liegen?
• Welche anderen Vorsorgestrategien sind vorgesehen?

Auch hier gibt es keine allgemeingültige Lösung.

Die Entscheidung sollte jedoch Teil einer Gesamtstrategie sein und nicht zufällig getroffen werden.

Warum die LLC-Gründung oft nicht der erste Schritt sein sollte

Viele Unternehmer beginnen ihre USA-Planung in etwa so:

1. LLC gründen
2. EIN beantragen
3. Bankkonto eröffnen
4. Website erstellen

Erst danach beschäftigen sie sich mit steuerlichen Fragen.

Aus strategischer Sicht sollte die Reihenfolge häufig genau andersherum sein.

Zunächst sollte geklärt werden:

• Wann beginnt die U.S.-Steuerpflicht?
• Welche Vermögenswerte bestehen bereits?
• Welche Beteiligungen existieren?
• Welche Investments werden gehalten?
• Welche Meldepflichten können entstehen?
• Welche langfristigen Ziele bestehen?

Erst danach sollte entschieden werden, welche Struktur tatsächlich sinnvoll ist.

Die LLC ist ein Werkzeug.

Sie ist keine Strategie.

Die Pre-Move Checkliste für Unternehmer

Vor dem Umzug in die USA sollten Sie mindestens folgende Fragen beantworten können:

☐ Wann beginnt meine U.S.-Steuerpflicht?

☐ Besitze ich deutsche Immobilien?

☐ Plane ich einen Immobilienverkauf in den nächsten Jahren?

☐ Habe ich geerbte Vermögenswerte?

☐ Besitze ich Anteile an einer GmbH oder Holding?

☐ Halte ich deutsche Fonds oder ETFs?

☐ Welche Bank- und Depotkonten existieren?

☐ Sind größere Schenkungen oder Erbschaften absehbar?

☐ Macht eine GKV-Anwartschaft Sinn?

☐ Macht eine DRV-Anwartschaft Sinn?

☐ Ist meine geplante Unternehmensstruktur tatsächlich die richtige?

Fazit: Die teuersten Fehler entstehen oft vor dem ersten U.S. Tax Return

Die meisten Unternehmer beschäftigen sich intensiv mit dem Visum, dem Businessplan und der eigentlichen Auswanderung.

Die steuerlichen Folgen des Umzugs werden dagegen häufig erst betrachtet, wenn der erste U.S. Tax Return ansteht.

Dann ist es für viele Entscheidungen bereits zu spät.

Die beste Zeit für strategische Steuerplanung ist häufig nicht nach dem Umzug.

Sie liegt davor.

Wer seinen Umzug in die USA frühzeitig plant, schafft die Grundlage für eine saubere Unternehmensstruktur, weniger Überraschungen und langfristig bessere Entscheidungen.

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